Naast de in de programma opgenomen kosten die betrekking hebben op het primaire proces worden de kosten van de Overhead begroot binnen Taakveld 0.4 Overhead. Deze splitsing moet bijdragen aan de interne sturing door de raad en een betere vergelijkbaarheid tussen gemeenten.
Om te kunnen vaststellen welke kosten gerekend kunnen worden tot de overhead, is een definitie van de overhead geïntroduceerd. Deze definitie luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces en is conform de BBV gedefinieerd en verwerkt in de programmabegroting. Naast de onderdelen afkomstig vanuit de BBV zijn onderstaande elementen nog toegevoegd.
- Algemene huisvesting
Het BBV schrijft voor om huisvesting toe te rekenen aan het taakveld/taakvelden waar het voor
aangewend wordt. Omdat het verdelen van deze kosten, gezien de voorwaarden die daaraan
gesteld worden, vanuit efficiency oogpunt buitengewoon onwenselijk is, is ervoor gekozen om
deze kosten onder de overhead te laten vallen; - Automatisering
In principe schrijft het BBV voor om de automatiseringskosten te splitsen en de diverse
componenten toe te rekenen aan het taakveld waarmee het samenhangt.
Het onderdeel ICT is samen met Inkoop en Personeelszaken ondergebracht in het ONS.
De gemeente betaalt op basis van vastgestelde verdeelsleutels haar aandeel in de kosten van ONS. De nota die wij daarvoor krijgen is een totaalnota en geeft geen inzicht in de specifieke opbouw van het verschuldigde bedrag. Gekozen is voor eenvoud en dat betekent dat ook de Automatiseringskosten aan overhead worden toegerekend. (Zie Paragraaf Bedrijfsvoering voor een nadere toelichting op de onderdelen Dienstverlening en Informatieveiligheid).
- Gemeentelijke voertuigen
Alle gemeentelijke voertuigen die niet rechtstreeks toe te rekenen zijn aan een specifiek taakveld (sport,begraafplaatsen etc.) maken onderdeel uit van de overhead.
Doorrekening Overhead
Zoals genoemd wordt alle overhead in de begroting begroot op taakveld 0.4 Overhead. Toerekening van overhead aan de andere taakvelden is niet meer toegestaan, met uitzondering van het gedeelte dat betrekking heeft op het grondbedrijf en/of investeringen. Voor overheidstaken die maximaal een kostendekkend tarief mogen hebben worden de overheadkosten niet verantwoord op het product, maar maken ze wel onderdeel uit van de tariefstelling.
Uitkomst
De totale overhead bedraagt voor 2027 € 29.079.928. Hiervan wordt € 1.172.448 verrekend met de overheadkosten voor het grondbedrijf (€ 800.256) en de investeringen (€ 372.192). Voor de versleuteling van de overhead wordt het bedrag aan overhead gedeeld door het totaal aantal directe uren van de aan de taakvelden toe te rekenen teams. Het overheadtarief bedraagt (afgerond) € 48 per uur.
Naast de rechtstreekse doorberekening aan het grondbedrijf en de investeringen mag er bij de kostendekkende taken van de gemeente ook extra comptabel rekening gehouden worden met de overhead.